Podatek VAT - Kompendium wiedzy
Podatek VAT jest to podatek od wartości dodanej nakładany na terytorium naszego kraju ustawą o podatku od towarów i usług zwaną też ustawą o VAT z dnia 11 marca 2004 roku z późniejszymi zmianami.
Kto podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
Opodatkowaniem podatkiem VAT podlegają:
- Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
- Eksport towarów;
- Import towarów na terytorium kraju;
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.
Kto jest podatnikiem od wartości dodanej?
Podatnikami od wartości dodanej są wszyscy, czyli:
- Osoby prawne;
- Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które prowadzą samodzielnie działalność gospodarczą;
- Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą.
Kogo dotyczy ustawa o VAT?
Ustawa o VAT dotyczy podmiotów prowadzących działalność gospodarczą w zakresie produkcji, handlu i usług. Podmioty, które mogą być czynnymi podatnikami VAT lub muszą być obowiązkowo tymi podatnikami możemy podzielić na dwie grupy:
Podmioty zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych
Podmioty zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych, które są też nazwane księgami handlowymi to:
- Spółka z o.o.
- Spółka akcyjna
- Prosta Spółka akcyjna
- Spółka komandytowa
Podmioty prowadzące księgowość w formie ryczałtu lub książki przychodów i rozchodów
- Osoby fizyczne
- Spółki cywilne osób fizycznych
- Spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku
- Spółki jawne osób fizycznych
- Spółki partnerskie
- Przedsiębiorstwa w spadku działających zgodnie z ustawą z dnia 5 lipca 2018 roku o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej.
Mały podatnik a podatek VAT
Z tego grona podmiotów można wyodrębnić przedsiębiorców, których wartość sprzedaży w roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 200 000 zł., a w przypadku podmiotów rozpoczynających działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego limit kwoty jest obliczany proporcjonalnie do okresu, w którym była prowadzona działalność. Taki podatnik może korzystać ze zwolnienia z VAT. Istnieją jednak wyjątki, w których określone ustawą czynności zostały wyłączone z tego zwolnienia ze względu na przedmiot działalności.
Kto to jest Mały podatnik?
Mały podatnik podatku VAT to podatnik, który:
- uzyskał w 2022 roku przychód ze sprzedaży (łącznie z kwotą należnego podatku VAT) do kwoty 1 200 000 euro tj. 5 793 000 zł. Kwota została zaokrąglona do 1 000 zł zgodnie z przepisami.
- prowadzi przedsiębiorstwo maklerskie, zarządza funduszami inwestycyjnymi, jest agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze z wyjątkiem komisu. Przychody tego podatnika za wykonane usługi w 2022 roku (łącznie z kwotą należnego podatku VAT) nie mogą przekraczać kwoty 45 000 euro tj. 217 000 zł. Kwota zgodnie z przepisami została zaokrąglona do 1 000 zł.
Jakie są przywileje Małego podatnika?
Główne przywileje Małego podatnika to:
- możliwość korzystania z kasowej metody rozliczania podatku VAT.
- możliwość składania kwartalnego pliku JPK_V7K
Uwaga ! Będąc małym podatnikiem nie każdy podmiot kwalifikuje się do korzystania z w/w przywilejów.
Podatek VAT - referencje biura AK-PLUS
FAQ - Najczęściej zadawane pytania dotyczące podatku VAT
Jakie stawki VAT obowiązują obecnie?
- 23% jest to stawka podstawowa
- 8%, 5%, 0%, zw – sprzedaż zwolniona.